今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确(què)认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间(jiān)没(méi)有关(guān)系(xì)，而是与什(shén)么发票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不是确(què)认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付(fù)货款是用于支付服务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产等(děng)情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷(dài)”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生的(de)坏账损(sǔn)失应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发(fā)生时计(jì)入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具(jù)发票(piào)明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预(yù)收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发(fā)生时间为(wèi)发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按(àn)上(shàng)述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的(de)租金收入(rù)缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付(fù)给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税(shuì)费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积cos135度等于多少啊带根号，cos150度等于多少啊(jī)金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的(de)，需(xū)要专项申报：企业发(fā)生的与生产经(jīng)营(yíng)相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程(chéng)预收款对应的项目未(wèi)开工，不具(jù)备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生的(de)增值额(é)作为计(jì)税依据而(ér)征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税预缴税率房(fáng)地(dì)产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及(jí)附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数(shù)为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣(kòu)除项目是据以确(què)定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得额(é)超过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业应于本月(yuè)进行第四(sì)季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇(huì)算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

关于预(yù)付款纳(nà)税(shuì)义务的介(jiè)绍到此就结(jié)束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了(le)吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面(miàn)的信(xìn)息，记(jì)得收藏关注本(běn)站 。

未经允许不得转载：腾众软件科技有限公司 cos135度等于多少啊带根号，cos150度等于多少啊